江蘇省審計機關(guān)行政處罰裁量權(quán)基準適用辦法

第一條為了規(guī)范審計機關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)，保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國審計法實施條例》《財政違法行為處罰處分條例》《江蘇省審計條例》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合本省審計工作實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱行政處罰裁量權(quán)，是指審計機關(guān)在法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的行政處罰范圍內(nèi)，根據(jù)被審計單位和有關(guān)責(zé)任人員違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)以及社會危害程度，決定是否給予行政處罰、給予何種行政處罰，以及給予何種幅度行政處罰的權(quán)限。

第三條全省各級審計機關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)，適用本辦法。

法律、法規(guī)和規(guī)章對審計機關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四條審計機關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)，應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正公開、過罰相當(dāng)、處罰與教育相結(jié)合的原則。

第五條除法律、法規(guī)和規(guī)章另有規(guī)定外，被審計單位和有關(guān)責(zé)任人員實施的違法行為，按照其基本違法事實，劃分為三類：輕微違法行為、一般違法行為和嚴重違法行為。

第六條有下列情形之一的，不予行政處罰：

（一）違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果的；

（二）當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯的，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定；

（三）違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，法律另有規(guī)定的除外；

（四）法律、行政法規(guī)規(guī)定不予行政處罰的其他情形。

前款第（三）項規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計算；違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計算。

初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰。

審計機關(guān)對被審計單位的違法行為依法不予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)對被審計單位或者有關(guān)責(zé)任人員進行教育。

第七條下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰：

（一）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；

（二）受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的；

（三）主動供述審計機關(guān)尚未掌握的違法行為的；

（四）積極配合審計機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定其他應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕行政處罰的。

第八條有下列情形之一的，可以作為從重行政處罰的考量因素：

（一）偽造、變造、隱匿、故意銷毀違法行為證據(jù)的；

（二）授意、指使、強令、脅迫、誘騙、教唆他人實施違法行為的；

（三）對檢舉人、舉報人、證人或者審計人員打擊報復(fù)的；

（四）在發(fā)生重大傳染病疫情等突發(fā)公共事件中實施違法行為的。

第九條減輕行政處罰是指在法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的處罰幅度最低限以下，對當(dāng)事人適用的行政處罰,包括在違法行為應(yīng)當(dāng)受到的一種或者幾種處罰種類之外選擇更輕的處罰種類，或者在應(yīng)當(dāng)并處時不并處，也包括在法定最低罰款限值以下確定罰款數(shù)額。

從輕行政處罰是指在基本違法事實對應(yīng)的處罰標準內(nèi)，適用較輕、較少的處罰種類或者較低的處罰幅度。其中，同時規(guī)定了最低數(shù)額（倍數(shù)）和最高數(shù)額（倍數(shù)）罰款的，罰款的數(shù)額應(yīng)當(dāng)?shù)陀谧畹土P款數(shù)額（倍數(shù)）與最高罰款數(shù)額（倍數(shù)）的中間值。

從重行政處罰是指在基本違法事實對應(yīng)的處罰標準內(nèi)，適用較重、較多的處罰種類或者較高的處罰幅度。其中，同時規(guī)定了最低數(shù)額（倍數(shù)）和最高數(shù)額（倍數(shù)）罰款的，罰款的數(shù)額應(yīng)當(dāng)高于最低罰款數(shù)額（倍數(shù)）與最高罰款數(shù)額（倍數(shù)）的中間值。

審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)已查明的事實，依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定，對照《江蘇省審計機關(guān)行政處罰裁量基準》（附件），確定違法程度和處罰標準。當(dāng)事人符合本辦法不予行政處罰、減輕或者從輕行政處罰規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)作出不予行政處罰、減輕或者從輕行政處罰的決定。當(dāng)事人同時具有減輕、從輕、從重行政處罰情形的，應(yīng)當(dāng)考慮案件所有情節(jié)，綜合裁量作出行政處罰決定。

第十條審計機關(guān)在作出行政處罰前，應(yīng)當(dāng)告知被審計單位和有關(guān)責(zé)任人員擬作出的行政處罰內(nèi)容及事實、理由、依據(jù)，并告知其依法享有的陳述、申辯、要求聽證等權(quán)利。審計機關(guān)不得因當(dāng)事人陳述、申辯而給予更重的處罰。

審計機關(guān)擬作出下列審計處罰的，應(yīng)當(dāng)向被審計單位和有關(guān)責(zé)任人員送達審計聽證告知書，告知其有要求聽證的權(quán)利，當(dāng)事人要求聽證的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)舉行審計聽證會：

（一）對被審計單位處以十萬元以上或者對個人處以一萬元以上罰款的；

（二）對被審計單位處以沒收十萬元以上違法所得的；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

舉行審計聽證的具體程序，按照《審計機關(guān)審計聽證規(guī)定》執(zhí)行。

第十一條審計人員在實施審計或者專項審計調(diào)查時發(fā)現(xiàn)被審計單位和有關(guān)責(zé)任人員存在違法行為的，應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，對違法行為建議不予處罰、減輕處罰、從輕處罰或者從重處罰的，說明必要的理由。審計機關(guān)法制機構(gòu)對擬作出的審計行政處罰進行法制審核，并提出審核意見。

第十二條行政處罰決定作出前，應(yīng)當(dāng)由兩名以上審計機關(guān)負責(zé)人參加的審計業(yè)務(wù)會議集體討論決定。

第十三條行使行政處罰裁量權(quán)違反法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定的，或者徇私舞弊、濫用裁量權(quán)的，依法追究相關(guān)人員責(zé)任。

第十四條有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章發(fā)生變化，導(dǎo)致本辦法與其規(guī)定不一致的，按照新規(guī)定執(zhí)行。

第十五條本辦法自2024年1月1日起施行，有效期至2028年12月31日止。《江蘇省審計廳行政處罰自由裁量權(quán)適用規(guī)則》（廳發(fā)〔2009〕22號）、《江蘇省審計廳行政處罰自由裁量基準》(廳發(fā)〔2012〕15號)自本辦法施行之日廢止。

附件：江蘇省審計機關(guān)行政處罰裁量基準.xlsx