各鎮(zhèn)（區(qū)、街道），市各有關(guān)部門和單位：

為貫徹落實(shí)《如皋市貫徹〈南通市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法〉實(shí)施細(xì)則》（皋政辦發(fā)〔2018〕227號(hào)）精神，進(jìn)一步規(guī)范我市政府投資項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)行為，現(xiàn)制定我市政府投資工程結(jié)算審計(jì)操作辦法如下：

一、建設(shè)單位（代建單位）操作流程

（一）建設(shè)單位、代建單位（以下稱建設(shè)單位）應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，具備投資審計(jì)條件的，可由內(nèi)審機(jī)構(gòu)做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)，送審金額在50萬元以上的需報(bào)如皋市政府投資審核中心（以下簡(jiǎn)稱審核中心）備案。暫不具備投資審計(jì)條件的，由建設(shè)單位直接委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

（二）建設(shè)單位聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)的，應(yīng)在審計(jì)局建立的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)庫(kù)中選擇社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，其中送審金額在50萬元以上的應(yīng)通過審計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)化工程審計(jì)管理平臺(tái)進(jìn)行（以下簡(jiǎn)稱數(shù)據(jù)管理平臺(tái)），聘請(qǐng)時(shí)應(yīng)與其簽訂委托書，并在委托書中明確各自的職責(zé)。

（三）建設(shè)單位聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)開展政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)的，如投資規(guī)模達(dá)到5000萬元以上的工程項(xiàng)目，應(yīng)劃分標(biāo)段選擇不同社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

（四）建設(shè)單位聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其工程項(xiàng)目進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì)的，應(yīng)及時(shí)備齊必要的資料，并且編號(hào)裝訂成冊(cè)。

建設(shè)單位應(yīng)和社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理好項(xiàng)目送審資料、補(bǔ)充資料和審計(jì)結(jié)束后的資料交接。建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)包括工程結(jié)算資料在內(nèi)的工程檔案管理，確保工程檔案資料真實(shí)、安全、完整。

（五）建設(shè)單位對(duì)送審金額50萬元以上的工程，按內(nèi)審機(jī)構(gòu)或社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的，并經(jīng)審核中心備案的審計(jì)報(bào)告結(jié)算工程價(jià)款。建設(shè)單位是本單位工程管理的主體，應(yīng)加強(qiáng)計(jì)價(jià)控制在內(nèi)的各項(xiàng)管理工作，應(yīng)對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，有疑異應(yīng)當(dāng)提出。

（六）建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照與社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂的委托書約定，加強(qiáng)對(duì)所聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理，如因管理不到位給本單位造成損失，相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

二、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)操作流程

（一）社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)在接到工程結(jié)算審計(jì)通知后，應(yīng)于三個(gè)工作日內(nèi)到建設(shè)單位領(lǐng)取審計(jì)資料，并對(duì)資料的全面性進(jìn)行初審，辦理資料交接和簽訂委托協(xié)議。在接受工程結(jié)算資料之日三個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)將缺少資料清單報(bào)告建設(shè)單位。社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)不得接受未經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可的任何資料。

（二）社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在接受工程結(jié)算資料之日三個(gè)工作日內(nèi)將參審人員、審計(jì)進(jìn)度計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施方案通過數(shù)據(jù)管理平臺(tái)報(bào)給建設(shè)單位及如皋市固定資產(chǎn)投資審核中心（以下簡(jiǎn)稱審核中心），并嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)送的操作規(guī)程和審計(jì)實(shí)施方案組織審計(jì)。審計(jì)過程中的現(xiàn)場(chǎng)勘察、向建設(shè)和施工單位發(fā)送的有關(guān)函件、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的疑難問題、爭(zhēng)議事項(xiàng)及其他重大事項(xiàng)、需要復(fù)審的項(xiàng)目的復(fù)審申請(qǐng)、審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容應(yīng)在數(shù)據(jù)管理平臺(tái)上及時(shí)反映。

（三）社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)在接收完整審計(jì)資料后，應(yīng)在皋政辦發(fā)〔2018〕227號(hào)文規(guī)定的期間內(nèi)完成審計(jì)任務(wù)，并出具書面結(jié)果報(bào)告或初審結(jié)果報(bào)告。非社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)原因不能按時(shí)完成的，應(yīng)向建設(shè)單位及審核中心通過數(shù)據(jù)管理平臺(tái)報(bào)告。

（四）社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)送審金額50萬元以上的項(xiàng)目，將結(jié)果報(bào)告報(bào)審核中心備案。備案時(shí)需提供工程結(jié)算審計(jì)備案表、審計(jì)報(bào)告、工程中標(biāo)通知書和施工合同復(fù)印件。

（五）社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)項(xiàng)目初審結(jié)束后，對(duì)需復(fù)審的項(xiàng)目應(yīng)向?qū)徍酥行奶峤毁|(zhì)量檢查申請(qǐng)表，質(zhì)量檢查結(jié)束后應(yīng)填報(bào)質(zhì)量檢查意見采納情況表。

（六）復(fù)審機(jī)構(gòu)對(duì)復(fù)審的項(xiàng)目，經(jīng)建設(shè)、施工單位確認(rèn)后向?qū)徍酥行某鼍邚?fù)審報(bào)告，審核中心將復(fù)審結(jié)果反饋給初審機(jī)構(gòu)，由初審機(jī)構(gòu)出具最終審計(jì)報(bào)告。

（七）審計(jì)任務(wù)完成后，按建設(shè)單位要求整理并移交相關(guān)資料。

（八）社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)現(xiàn)的認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)程序未按照規(guī)定執(zhí)行，有損失浪費(fèi)現(xiàn)象，超合同價(jià)或概算，不招標(biāo)、非法轉(zhuǎn)包，規(guī)范性文件不執(zhí)行，工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)同類工程價(jià)格差異大，不平衡報(bào)價(jià)，工期延遲等問題應(yīng)形成書面材料報(bào)審核中心，并提出合理建議。

三、審核中心操作流程

（一）應(yīng)及時(shí)提出相關(guān)制度、規(guī)定的完善修訂方案。維護(hù)好數(shù)據(jù)管理平臺(tái)。加強(qiáng)對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的考核管理，業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

（二）組織開展工程結(jié)算審計(jì)的質(zhì)量檢查和復(fù)審。對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)提出復(fù)審申請(qǐng)，應(yīng)由審核中心進(jìn)行質(zhì)量檢查的項(xiàng)目，審核中心應(yīng)與社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理好資料收退交接手續(xù)，及時(shí)組織質(zhì)量檢查，檢查人員應(yīng)對(duì)檢查的項(xiàng)目制作結(jié)算審計(jì)質(zhì)量檢查工作底稿。對(duì)應(yīng)由另一社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)審的項(xiàng)目，審核中心應(yīng)及時(shí)組織安排復(fù)審工作，對(duì)復(fù)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

（三）審核中心應(yīng)做好工程結(jié)算審計(jì)備案工作，對(duì)資料和手續(xù)齊全，符合相關(guān)文件規(guī)定的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)備案，否則應(yīng)予拒絕。

四、過渡過程中的操作流程

（一）從2018年12月20日起。新的項(xiàng)目需委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的，由建設(shè)單位按以上規(guī)定委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)。

（二）對(duì)2018年12月20日前送審項(xiàng)目，2018年12月31日前不能出具正式報(bào)告的， 2018年12月20至2019年1月10日，由建設(shè)單位與社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂審計(jì)委托書，委托書報(bào)1份給審核中心。社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)按皋政辦發(fā)〔2018〕227號(hào)文以及以上規(guī)定，履行與建設(shè)單位簽訂的審計(jì)委托書，向建設(shè)單位出具報(bào)告，并報(bào)審核中心備案。

五、審計(jì)費(fèi)用結(jié)算

審計(jì)費(fèi)用結(jié)算每半年結(jié)算一次，上半年按協(xié)議約定標(biāo)準(zhǔn)的90%支付，下半年按考核結(jié)果清算。審計(jì)費(fèi)用由審核中心按經(jīng)備案的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)算，審核中心負(fù)責(zé)人審核，審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)審批，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)按審核中心出具的費(fèi)用清單到相關(guān)單位辦理審計(jì)費(fèi)用結(jié)算手續(xù)，市級(jí)單位的項(xiàng)目由審計(jì)局支付，鎮(zhèn)（區(qū)、街道）由其財(cái)政支付。

如皋市審計(jì)局

2018年12月11日