根據(jù)審計法和相關(guān)規(guī)定，市審計局按照市委、市政府決策部署組織對2022年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，重點圍繞推動財政政策提升效能、產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策落實、重大項目建設(shè)落地、民生保障兜牢底線等方面，切實做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”。全市各部門、各單位在市委市政府領(lǐng)導(dǎo)下，認真執(zhí)行市十八屆人大第二次會議有關(guān)決議，堅決貫徹黨中央“疫情要防住、經(jīng)濟要穩(wěn)住、發(fā)展要安全”重要要求，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，迎難而上、克難前行，搶機遇、謀突破，堅定應(yīng)對各類風(fēng)險挑戰(zhàn)。從審計情況來看：
——多措并舉穩(wěn)住經(jīng)濟大盤。落實落細各項減稅降費政策，做到應(yīng)退盡退、應(yīng)減盡減，減輕市場主體負擔(dān); 整合原有各類資金池，全力助力市場主體紓困，有力拉動經(jīng)濟發(fā)展。
——加大投入增進民生福祉。大力壓減部門一般性支出和非急需、非剛性支出，全力壓降行政運行成本，全年“三公經(jīng)費”比上年下降3.42%,，投入3.36億元支持精準防疫，2135.98萬元支持穩(wěn)崗就業(yè)和養(yǎng)老機構(gòu)運營。
——提高站位壓實審計整改。扎實做好審計整改“下半篇文章”，推進審計監(jiān)督與各類監(jiān)督協(xié)作配合，市人大跟蹤突出問題整改落實，市政府夯實各整改主體責(zé)任，整改成效明顯。至2023年6月，對2021年度審計發(fā)現(xiàn)的問題，已整改216個，完善制度17項，追責(zé)問責(zé)5人。市人大跟蹤督辦衛(wèi)健系統(tǒng)問題整改收回資金53.09萬元，調(diào)整賬務(wù)1745.26萬元，促進專項債券資金撥付6154萬元，完善制度3項。
一、市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況
2022年市級一般公共預(yù)算收入總計735044萬元，支出總計1359708萬元；政府性基金預(yù)算收入總計1046672萬元，支出總計991938萬元；國有資本經(jīng)營收入預(yù)算總計3990萬元，支出總計2089萬元；社會保險基金預(yù)算收入總計279291萬元，支出總計256793萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）財政資源統(tǒng)籌方面
1.部分非稅收入未及時繳庫。5宗國有土地出讓金32144.67萬元未按合同約定收繳，8家單位利息收28.8萬元入、3家單位租金收75.02萬元入和9家單位應(yīng)繳財政款6.03萬元應(yīng)繳未繳。
2.財政出資或出借資金28.93億元未及時清理結(jié)算。
3.7個項目結(jié)存資金6.8億元，影響資金使用績效。
（二）政府專項債券資金管理使用方面
1.部分政府專項債券資金未投入使用。4個項目推進緩慢，導(dǎo)致7.92億元專項債券資金未按序時計劃使用。
2.政府專項債券項目績效管理不到位。財政及相關(guān)主管部門未選擇部分重點項目組織開展績效評價，4家單位未自主開展專項債券項目績效自評。
3.1個政府投資項目年度收益未達預(yù)期的50%。
4. 1家單位專項債券資金2099.89萬元被用于與項目無關(guān)的支出。
（三）專項資金管理方面
1.歷史文化保護利用和特色風(fēng)貌塑造項目實施進度緩慢。1個項目未獲得上級相關(guān)部門審批，至今未立項；1個項目立項后至今未開工。
2.鄉(xiāng)村振興項目驗收環(huán)節(jié)審核不嚴。畜禽糞污資源化利用規(guī)模養(yǎng)殖場設(shè)施改造升級項目，存在部分資料弄虛作假。
3.疫情防控物資管理不規(guī)范。9家單位1911.95萬元疫情防控購置資產(chǎn)，未進行固定資產(chǎn)登記；16家單位3933.07萬元疫情防控資產(chǎn)目前處于閑置狀態(tài)；10家單位58.85萬元防疫物資已過期。
4.部分人才政策未落實到位。一是市人才發(fā)展專項資金預(yù)算不夠精準。2020至2022年市人才發(fā)展專項資金創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才預(yù)算，未達上級考核指標或比例要求。二是市鎮(zhèn)人才專項資金901.4萬元配套不到位。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
市審計局重點對8家預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行及決算草案進行了審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.少數(shù)部門職責(zé)履行缺位。1個鎮(zhèn)未按合同約定收取公墓建設(shè)工程履約保證金；1家單位少數(shù)執(zhí)法案件存在以罰代改現(xiàn)象；1家單位購買服務(wù)未按內(nèi)部管理制度執(zhí)行；1 家單位檔案管理存在漏洞。
2.預(yù)算收支管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是2家單位非稅收入131.66萬元未及時收取。二是1家單位資金管理不合規(guī),資金收益率低于同期央行活期存款基準利率。三是3家單位往來款10.28億元長期未清理。四是2家單位51.63億元資金撥付管理不到位。
3.內(nèi)部控制執(zhí)行不嚴。一是2家單位未按合同約定條款支付款項8.7萬元。二是4家單位審核把關(guān)不嚴，未按規(guī)定使用資金293.03萬元。
4.國有資產(chǎn)管理落實不到位。一是2家單位資產(chǎn)日常管理存在漏洞，存在固定資產(chǎn)未定期盤點、固定資產(chǎn)清理手續(xù)不全、部分資產(chǎn)被無償占用問題。二是4家單位資產(chǎn)使用處置不規(guī)范，涉及金額9.41億元。
三、重大項目和重點民生專項資金審計情況
（一）重大項目審計情況
2022年以來，市審計局堅持以回歸主責(zé)主業(yè)推動改革投資審計轉(zhuǎn)型為綱，積極化解歷史遺留難點問題。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.政府投資項目造價審核發(fā)現(xiàn)的問題。一是34個項目建設(shè)單位過程管控不嚴，核減率超20%。二是18個項目工程變更未審批。三是2個項目應(yīng)招標未招標。四是5個項目竣工財務(wù)決算未及時編制，無法及時準確核定所形成資產(chǎn)的實際價值。
2.氣象局防災(zāi)減災(zāi)中心工程審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是工程項目3499.07萬元建設(shè)資金至今未落實；二是違反合同約定全額支付勘察費3.28萬元。
3.市政園林建設(shè)維護審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是養(yǎng)護工程招標文件及合同內(nèi)容審核不嚴。二是3個綠地綠化養(yǎng)護工程未按規(guī)定進行公開招標。三是日常養(yǎng)護監(jiān)管不到位。四是苗木動態(tài)跟蹤資料不實。
（二）重點民生專項資金審計情況
1.養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)專項審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（1）社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)政策未落實。城市社區(qū)助餐服務(wù)覆蓋率未達到90%以上，1個鎮(zhèn)綜合性養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施建設(shè)未達標，2戶家庭適老化改造存在質(zhì)量問題，已建成住宅區(qū)調(diào)劑解決社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)用房不到位。
（2）147名養(yǎng)老服務(wù)從業(yè)人員7.27萬元補貼發(fā)放不規(guī)范。
（3）長期照護保險基金使用不嚴格。1家單位審核把關(guān)不嚴，2名人員死亡后仍享受照護險待遇0.21萬元，22名特困和低保對象應(yīng)由財政負擔(dān)的照護險0.8萬元由個人繳納。
2.西北片區(qū)引江區(qū)域供水三期工程審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是核算割裂，成本測算滯后。由于可行性研究存在重大缺陷，核算主體不統(tǒng)一、工程管理不規(guī)范、主體工程建設(shè)成本核算不準等原因，導(dǎo)致運營成本、制水水價無法準確測算。二是工程項目支出把關(guān)不嚴。管線工程16個標段376.07萬元甲供材領(lǐng)用審核不嚴，與實際使用不符；多支付十一標頂管工程招標代理費0.21萬元，重復(fù)支出評委費1.08萬元。
3.如城街道青少年活動中心工程審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（1）立項前置程序把關(guān)不嚴。一是初步設(shè)計未經(jīng)審批。二是投資概算流于形式。三是項目未批先建。
（2）工程建設(shè)管理缺失。工程事故處理不當(dāng)，體育館東北角工程事故僅就事故應(yīng)急處理費處置進行請示，事故報告不及時，至今尚未對事故進行調(diào)查處理。
四、重大政策措施落實跟蹤審計
按照南通市審計局統(tǒng)一部署，組織對兩個省級以上開發(fā)園區(qū)運行情況進行了專項審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展有欠缺；招商引資決策不當(dāng)、監(jiān)管失控；國有企業(yè)經(jīng)營管理不善；融資管理能力有待提高；拆遷征收補償管理粗放等問題。
五、自然資源資產(chǎn)審計情況
1.對1個鎮(zhèn)2名市管干部開展自然資源資產(chǎn)審計，重點關(guān)注水資源利用、土地出讓金征收、農(nóng)田保護等方面。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是水氣管理質(zhì)態(tài)不佳。二是污水處理廠運行管理能力需加強。三是土地出租、流轉(zhuǎn)、使用不規(guī)范。
2.對耕地占補平衡項目建設(shè)管理開展專項審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（1）部分鎮(zhèn)新增耕地任務(wù)未完成。6個鎮(zhèn)未完成如皋市下達的高標準農(nóng)田1%耕地占補平衡任務(wù)194.53畝。
（2）資金投入和使用不規(guī)范。一是無依據(jù)出臺獎勵政策，核準發(fā)放村干部獎勵。二是2家單位未及時撥付村級補助資金2403.67萬元。三是1個鎮(zhèn)縣級補助資金8298.18萬元未及時收回或退回。
（3）項目支出審核把關(guān)不嚴。1個鎮(zhèn)3個村違規(guī)支出工程款7.54萬元。1 個鎮(zhèn)1個村村占補平衡項目無土方測量報告等，直接以合同價54.36萬元進行結(jié)算。
（4）項目全過程管理缺位。一是3個鎮(zhèn)18個項目118個地塊192.16畝位于允許建設(shè)區(qū)和有條件建設(shè)區(qū)。二是2個鎮(zhèn)3個地塊、硬質(zhì)排水渠施工未達標準。三是12個鎮(zhèn)（區(qū)、街道）65個地塊125.53畝后續(xù)管護不到位。
對上述問題，審計機關(guān)已向相關(guān)部門單位分別提出了處理意見和建議。相關(guān)部門部位對此高度重視，落實整改責(zé)任，采取措施積極整改，有的問題已經(jīng)整改。下一步，審計局將持續(xù)跟蹤督促整改，并按要求向市人大常委會專題報告全面整改情況。
六、審計建議
（一）加強政府性資源統(tǒng)籌，規(guī)范預(yù)算支出管理。強化部門單位收入統(tǒng)籌管理，加大當(dāng)年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金和專項資金結(jié)存統(tǒng)籌力度，規(guī)范預(yù)算支出管理。
（二）提高成本績效意識，防范化解風(fēng)險隱患。加強政府投資項目監(jiān)管，強化債務(wù)風(fēng)險底線思維，加強財政專項資金績效管理。
（三）強化國有資產(chǎn)管理，發(fā)揮資產(chǎn)使用效益。清產(chǎn)核資摸清家底，發(fā)揮國有資產(chǎn)的使用效益，強化國有資產(chǎn)信息化管理水平。
（四）強化審計整改意識，夯實審計整改成果。壓實整改責(zé)任，明確整改措施、整改時限和目標要求，確保件件有回音，漏項要問責(zé)。持續(xù)推進“審計+其他監(jiān)督”貫通協(xié)同，不斷增強監(jiān)督合力、提升監(jiān)督效能。三是發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督作用，加強內(nèi)部審計工作考核力度。
