九政發(fā)〔2014〕43號(hào)

關(guān)于印發(fā)《九華鎮(zhèn)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)

管理制度》的通知

各村（社區(qū)）、各部門：

  現(xiàn)將《九華鎮(zhèn)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

附件：《九華鎮(zhèn)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度》

                       

                             九華鎮(zhèn)人民政府

二○一四年四月二十九日

九華鎮(zhèn)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總　則

   

第一條 為加強(qiáng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)行為，保障村集體經(jīng)濟(jì)組織的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保持農(nóng)村社會(huì)和諧穩(wěn)定。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》及皋政辦發(fā)【2007】130號(hào)、皋委農(nóng)【2013】10號(hào)文件等法律、法規(guī)、制度規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際，制定本管理制度。

第二條 本制度適用于本鎮(zhèn)內(nèi)的社區(qū)村集體經(jīng)濟(jì)組織。

第三條 村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行以“村帳鎮(zhèn)代理”、“村錢鎮(zhèn)管”為核心的“六統(tǒng)一”規(guī)范化管理，即在集體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)審批權(quán)不變的前提下，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一任用、統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一內(nèi)容、統(tǒng)一形式、統(tǒng)一程序、統(tǒng)一建檔”的規(guī)范化管理，達(dá)到“財(cái)務(wù)收支透明化、票據(jù)管理規(guī)范化、民主監(jiān)督全程化、管理手段電算化”的要求。

第四條 村級(jí)集體資產(chǎn)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人均不得平調(diào)、侵占、截留、挪用、私分。

第五條 村級(jí)財(cái)務(wù)工作在鎮(zhèn)黨委、政府的領(lǐng)導(dǎo)下，由鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心具體負(fù)責(zé)管理，接受市農(nóng)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章 財(cái)會(huì)人員管理制度

第六條 村集體經(jīng)濟(jì)組織配備的財(cái)會(huì)人員，實(shí)行村帳鎮(zhèn)代理后兼任村出納。

第七條 村會(huì)計(jì)由持有省農(nóng)林廳監(jiān)制的會(huì)計(jì)上崗證人員擔(dān)任。凡是從事農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)工作的人員，必須接受農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、農(nóng)業(yè)承包合同管理、減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策等業(yè)務(wù)培訓(xùn)，取得上崗資格，憑證上崗，并按規(guī)定參加繼續(xù)教育及資格證書年檢。

第八條 村財(cái)會(huì)人員有權(quán)參與本村各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制和參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理的會(huì)議；有權(quán)對(duì)村有關(guān)資金的籌集、使用和財(cái)產(chǎn)保管等方面的工作提出建議和進(jìn)行檢查監(jiān)督；有權(quán)向上級(jí)有關(guān)部門報(bào)告村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)收支情況，反映財(cái)務(wù)管理方面的問題；有權(quán)不辦理違反財(cái)務(wù)制度的收支；對(duì)認(rèn)為是違反財(cái)務(wù)制度的收支，應(yīng)立即制止和糾正；制止和糾正無效時(shí)，應(yīng)立即向村經(jīng)濟(jì)合作社社長或鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。

第九條 村財(cái)會(huì)人員、鎮(zhèn)代理記帳員因工作調(diào)動(dòng)或自行離任時(shí)，必須按規(guī)定程序辦理交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)時(shí)，由村主要負(fù)責(zé)人、民主理財(cái)小組成員參加，鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心派員監(jiān)交，在未辦理交接手續(xù)前，不得擅自離職，同時(shí)要接受離任審計(jì)。

第三章 村帳鎮(zhèn)代理制度

第十條 代理機(jī)構(gòu)。鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心為村帳鎮(zhèn)代理工作職能機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)所屬各行政村的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)公開等相關(guān)工作事務(wù)。業(yè)務(wù)上接受市農(nóng)經(jīng)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十一條 工作原則。1、村級(jí)集體資產(chǎn)所有權(quán)不變。各村資金仍為各村所有，任何人無權(quán)平調(diào)。2、集體資產(chǎn)使用審批權(quán)限不變。資金的使用投向仍由村掌握，根據(jù)年初預(yù)算，資金使用在限額內(nèi)仍由村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人一支筆審批，超過限額的由村主要干部會(huì)簽。3、村集體資產(chǎn)收益分配權(quán)不變。各村資金獨(dú)立核算，由村進(jìn)行年終收益分配。4、以村為單位的基本核算單位不變，分村設(shè)帳。5、監(jiān)督機(jī)制不變。村級(jí)財(cái)務(wù)收支既要由村民主理財(cái)小組和村監(jiān)委會(huì)監(jiān)督，實(shí)行村務(wù)公開，也要接受鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督。

第十二條 工作職責(zé)

一、鎮(zhèn)代理記帳員的主要職責(zé)。一是嚴(yán)格執(zhí)行《村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》和《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》，代理好村級(jí)帳務(wù)，做好分村設(shè)帳，規(guī)范核算；二是定期與村會(huì)計(jì)搞好憑證結(jié)報(bào)工作，在憑證交接單上簽字確認(rèn)；三是嚴(yán)格審查各項(xiàng)收支憑證，各項(xiàng)收支憑證必須做到經(jīng)辦人、證明人、批準(zhǔn)人齊全，經(jīng)村民主理財(cái)小組理財(cái)同意；四是按季提供村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心主任及村主要負(fù)責(zé)人；五是審核或編制記帳憑證，記帳憑證必須做到科目運(yùn)用準(zhǔn)確，記帳方向正確，相關(guān)要素齊全；六是及時(shí)、認(rèn)真做好電算化錄入工作；七是每季（月）記帳結(jié)束打印出往來清單與村會(huì)計(jì)的往來臺(tái)帳進(jìn)行核對(duì)，以確保往來記錄的準(zhǔn)確；八是及時(shí)向鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心主任和村主要負(fù)責(zé)人報(bào)送村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表；九是每季及時(shí)提供村級(jí)財(cái)務(wù)及其他相關(guān)公開資料，并督促各村在每季首月18日前公布上季度村級(jí)財(cái)務(wù)及相關(guān)情況；十是負(fù)責(zé)所代理村集體經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理、立卷、歸檔工作，確保資料的安全完整。

二、村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)的主要職責(zé)。一是編制村集體經(jīng)濟(jì)組織年度財(cái)務(wù)收支及年度一事一議資金預(yù)（決）算方案；二是嚴(yán)格執(zhí)行集體資金收支兩條線管理制度，對(duì)村組各項(xiàng)收入及時(shí)交鎮(zhèn)代管；三是嚴(yán)格審查各項(xiàng)支出憑證，確保送交鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心結(jié)報(bào)的支出憑證的合理性、合法性、真實(shí)性；四是及時(shí)記好現(xiàn)金、交鎮(zhèn)代管日記帳；五是按規(guī)定的結(jié)報(bào)日與鎮(zhèn)代理記帳員辦理結(jié)報(bào)業(yè)務(wù)，并且在憑證交接單上簽字確認(rèn)；六是記好往來臺(tái)帳，并且定期與鎮(zhèn)代理記帳員打印的往來清單核對(duì)；七是負(fù)責(zé)村票據(jù)的領(lǐng)取、保管、使用、繳銷等；八是準(zhǔn)備村務(wù)公開資料并及時(shí)公開。

第十三條 工作流程。村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行定期結(jié)報(bào)制度。原則上凡有收支等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的村要求每月結(jié)報(bào)一次。村會(huì)計(jì)在結(jié)報(bào)前，根據(jù)所要報(bào)送的原始憑證登記現(xiàn)金、交鎮(zhèn)代管日記帳和往來臺(tái)帳，結(jié)報(bào)時(shí)鎮(zhèn)代理記帳員對(duì)村會(huì)計(jì)送來的憑證進(jìn)行審核，看支出是否合理、手續(xù)是否齊全、是否超預(yù)算支出、票據(jù)是否規(guī)范、是否民主理財(cái)?shù)龋环弦蟮耐嘶?，符合要求的由村?huì)計(jì)或鎮(zhèn)代理記帳員填寫憑證交接單，列明：期初即上期結(jié)帳后現(xiàn)金、交鎮(zhèn)代管款余額，收入票的張數(shù)、金額，支出票的張數(shù)、金額，當(dāng)期結(jié)帳后的現(xiàn)金、交鎮(zhèn)代管款余額，轉(zhuǎn)帳票的張數(shù)等，經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后交接結(jié)束。同時(shí)鎮(zhèn)代理記帳員還要對(duì)已接受的收入票據(jù)進(jìn)行結(jié)報(bào)銷號(hào)，并在存根聯(lián)上簽字或蓋章確認(rèn)，作為票據(jù)管理員銷票的依據(jù)。

第四章 收支管理制度

第十四條 凡村（社區(qū)）組一切收支必須通過村級(jí)總分類賬核算，私設(shè)帳外帳將按《會(huì)計(jì)法》追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第十五條 收入管理

一、村級(jí)資金實(shí)行專戶儲(chǔ)存。村集體經(jīng)濟(jì)組織所有收入，在堅(jiān)持所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的前提下，一律實(shí)行村有鎮(zhèn)管，由鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心統(tǒng)一扎口管理。各村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)及時(shí)將村級(jí)資產(chǎn)租賃收入、資源發(fā)包收入、土地補(bǔ)償費(fèi)、各項(xiàng)政策性返還款及扶持資金等收入必須于一周內(nèi)解交鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中心村級(jí)專戶，現(xiàn)金解交率必須達(dá)到100%，不得以任何個(gè)人或集體名義設(shè)置賬外賬戶外戶、小金庫、公款私存，搞“體外循環(huán)”，公款借貸及其他任何動(dòng)用村級(jí)集體資金的行為，違者視作挪用公款，觸犯刑律的依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

二、強(qiáng)化資金扎口管理。鎮(zhèn)屬各部門到村的資金實(shí)行一個(gè)管徑向下，全部納入村級(jí)財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)行鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心統(tǒng)一扎口管理，包括各類獎(jiǎng)金、服務(wù)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、代發(fā)農(nóng)戶的補(bǔ)助、補(bǔ)償款等資金收支活動(dòng)。

三、規(guī)范農(nóng)民集中居住區(qū)建設(shè)資金管理。村級(jí)與農(nóng)民集中居住區(qū)建設(shè)相關(guān)的資金收支，全部納入村級(jí)財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)行鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心統(tǒng)一扎口管理專項(xiàng)核算。包括各村收取的農(nóng)民入住戶交納的各類費(fèi)用、定金、保證金，開發(fā)商交納的土地流轉(zhuǎn)補(bǔ)償費(fèi)、征地費(fèi)、建設(shè)保證金，社會(huì)捐助款、各級(jí)政府的財(cái)政補(bǔ)助等。

第十六條 支出管理

一、嚴(yán)格執(zhí)行年度支出計(jì)劃。村集體經(jīng)濟(jì)組織的各項(xiàng)支出必須執(zhí)行“定項(xiàng)限額，計(jì)劃使用，先批后用”的制度，即先批準(zhǔn)，后付款，再報(bào)支。

二、嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程。財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí),經(jīng)手人必須取得各類有效的原始憑證,注明用途并簽字蓋章,交民主理財(cái)小組審核同意并簽字蓋章,經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人審批同意并簽字蓋章,由會(huì)計(jì)人員審核記賬;按程序?qū)嵭胸?cái)務(wù)公開,接受群眾監(jiān)督。

三. 嚴(yán)格執(zhí)行取消村級(jí)招待費(fèi)的規(guī)定。嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于重申取消村級(jí)招待費(fèi)的通知》（皋辦[2013]36號(hào)）文件精神，村級(jí)一律不得報(bào)支招待費(fèi)。具體要做到“四不準(zhǔn)一禁止”：不準(zhǔn)贈(zèng)送禮金、禮品、購物券或支付憑證；不準(zhǔn)招待機(jī)關(guān)人員及其他各類招待活動(dòng)（包括征兵招待費(fèi)）；不準(zhǔn)變相報(bào)支招待費(fèi)用；不準(zhǔn)報(bào)支歌廳舞廳、洗澡桑拿、健身娛樂等費(fèi)用；禁止在承租方、承包方、施工方及駐村企業(yè)等單位報(bào)支或以抵上繳的形式報(bào)支招待費(fèi)用。

四. 嚴(yán)格執(zhí)行禁止用公款旅游的規(guī)定。嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于重申禁止用公款旅游的通知》（皋紀(jì)發(fā)〔2013〕6號(hào)）文件精神，村級(jí)禁止各類公款旅游行為的發(fā)生。（1）嚴(yán)禁借慶祝節(jié)日之名用公款外出旅游。（2）嚴(yán)禁借出差、開會(huì)等名義用公款旅游。（3）嚴(yán)禁以參觀學(xué)習(xí)為名用公款旅游。（4）嚴(yán)禁以招商引資為名用公款旅游。

五、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。對(duì)村辦公經(jīng)費(fèi)實(shí)行包干使用，節(jié)余獎(jiǎng)勵(lì)，超支不補(bǔ)。（1）公費(fèi)訂閱報(bào)刊原資金渠道和限額標(biāo)準(zhǔn)不變，需憑鎮(zhèn)黨委政府統(tǒng)一批準(zhǔn)文件清單列支，不得突破或增加項(xiàng)目，超過部分按照“誰違規(guī)征訂、誰承擔(dān)責(zé)任”原則，責(zé)任人負(fù)責(zé)。對(duì)違反村級(jí)組織公費(fèi)訂閱報(bào)刊限額制度的組織和個(gè)人嚴(yán)格責(zé)任追究。（2）村干部筆、墨、紙張等辦公用品由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心統(tǒng)一扎口管理。（3）經(jīng)鎮(zhèn)黨委政府批準(zhǔn)，村干部參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)所開支的學(xué)雜費(fèi)、車旅費(fèi)應(yīng)在取得畢業(yè)證書、結(jié)業(yè)證書后，憑培訓(xùn)單位正式收據(jù)方可按規(guī)定予以報(bào)支，（4）鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心代村記帳實(shí)行有償服務(wù)，每年向每村收取相當(dāng)于1/3個(gè)村主要干部報(bào)酬的代理記帳費(fèi)。各村不得自行借用人員并支付工資;（5）在村集體資金中不得報(bào)支以下費(fèi)用：①墊交墊支結(jié)息款、手續(xù)費(fèi)；②村干部住宅電話、移動(dòng)電話等通訊器材購置費(fèi)、月租費(fèi)；③各種捐贈(zèng)、贊助費(fèi)；④超規(guī)定訂閱的報(bào)刊、雜志費(fèi)；⑤未經(jīng)鎮(zhèn)政府審批的各種津貼、補(bǔ)助；⑥未經(jīng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)的部門攤派到村款項(xiàng)；⑦村干部個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的養(yǎng)老保險(xiǎn)金等；⑧不合政策規(guī)定的其他費(fèi)用。

六、征地、用地補(bǔ)償費(fèi)、青苗補(bǔ)貼費(fèi)及土地租金結(jié)算辦法。村（社區(qū)）組需發(fā)放到戶的各項(xiàng)資金由村（社區(qū)）核實(shí)到戶數(shù)額，造好清冊(cè)送交鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心審核后報(bào)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn),由鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心通過“一卡通”存折發(fā)放到戶，不得以現(xiàn)金發(fā)放。

七、強(qiáng)化用工管理，執(zhí)行用工非現(xiàn)金結(jié)算辦法。各村要及時(shí)記載用工使用登記簿，做到日清月結(jié)。結(jié)算時(shí)經(jīng)村（社區(qū)）監(jiān)委會(huì)、民主理財(cái)小組審查并向村民或村民議事代表公布，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心審核后，轉(zhuǎn)入“一折通”發(fā)放到農(nóng)戶，不得以現(xiàn)金發(fā)放。

八、嚴(yán)格支出審批權(quán)限。村集體經(jīng)濟(jì)組織的所有支出都必須事先經(jīng)過批準(zhǔn)，方可使用和報(bào)支。審批人自己經(jīng)手的支出票據(jù)，除有經(jīng)手人、證明人簽字外，須由村其他一位主要干部證實(shí)。200元以內(nèi)的支出由村主要負(fù)責(zé)人一支筆審批； 200元至5000元以內(nèi)支出由村主要干部會(huì)簽審批。5000元以上的支出，實(shí)施前實(shí)行預(yù)先書面申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)方可實(shí)施，報(bào)支時(shí)仍由村主要干部會(huì)簽并經(jīng)片長審核后列支。

九．嚴(yán)格固定資產(chǎn)購建管理。根據(jù)年度固定資產(chǎn)新增計(jì)劃和實(shí)際工作需要，村級(jí)確需購建固定資產(chǎn)的，由村填寫《固定資產(chǎn)購建申請(qǐng)表》報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心審核同意后，按審批權(quán)限進(jìn)行審批后方可購建。購建金額在5000元以內(nèi)的，經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心審核、審批；購建金額在5000元—50000元以內(nèi)的，經(jīng)村委會(huì)集體研究，報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心審核同意后，經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；購建金額在50000元以上的，除按程序進(jìn)行審核、審批外，還必須按招投標(biāo)程序?qū)嵭泄_招投標(biāo)。

十、嚴(yán)格審查費(fèi)用支出憑證。對(duì)不符合規(guī)定要求的支出不予批準(zhǔn)報(bào)銷。在審查支出憑證時(shí)要認(rèn)真把好“六關(guān)”：一是把好年度支出計(jì)劃關(guān)；二是把好5000元以上支出事先申報(bào)及片長審核關(guān)；三是原始支出憑證規(guī)范關(guān)，凡是支出憑證，必須寫明用途或事由，能夠取得正式發(fā)票的要取得正式發(fā)票，發(fā)票上付款人必須簽字，少用或不用支出證明單；四是把好支出手續(xù)關(guān)，有經(jīng)手人簽名，證明人作證，民主理財(cái)小組審核同意，審批人審批，做到報(bào)銷手續(xù)齊全；五是把好支出憑證時(shí)效符合規(guī)定關(guān)，對(duì)于超過一年的支出票據(jù)不得入帳，由相關(guān)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)；六是把好支出票據(jù)關(guān)，各類工程在本鎮(zhèn)支出的票據(jù)，必須在本鎮(zhèn)開票，不得接受外鎮(zhèn)外地開據(jù)的發(fā)票。

第五章 貨幣資金管理制度

第十七條 嚴(yán)格實(shí)行賬款分離管理原則。村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)專用章由村會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，一切款項(xiàng)收付均應(yīng)加蓋村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)專用章并由村會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)辦理，其他人員一律不得經(jīng)管未經(jīng)支付的現(xiàn)金。

第十八條 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。各村庫存現(xiàn)金限額不超過2000元。超過限額的部分應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入村級(jí)專戶。

第十九條 嚴(yán)密村級(jí)資金撥付手續(xù)。村（社區(qū)）撥付資金時(shí)由村（社區(qū)）會(huì)計(jì)填制取款憑證，村（社區(qū)）合作社社長（黨組織書記）簽注意見，附資金使用計(jì)劃經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中心審核并報(bào)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行非現(xiàn)金結(jié)算或付款。2000元以上的支出(含往來)一律采取非現(xiàn)金結(jié)算，付款手續(xù)由村（社區(qū)）會(huì)計(jì)到鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心統(tǒng)一辦理，其他村（社區(qū)）干部不得辦理取款手續(xù)。

第二十條 嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。村級(jí)不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)，不準(zhǔn)將集體資金出借給外單位（含各類合作社）和個(gè)人。鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心應(yīng)定期或不定期的對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，并根據(jù)需要進(jìn)行臨時(shí)抽查，確保村級(jí)資金的安全完整。

第六章 票據(jù)管理制度

第二十一條 統(tǒng)一票據(jù)。

村集體經(jīng)濟(jì)組織向農(nóng)戶或單位收取款項(xiàng)時(shí)，村內(nèi)一事一議籌資籌勞使用省減負(fù)辦監(jiān)制的“江蘇省農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用專用票據(jù)”；其他村有收入，使用由農(nóng)經(jīng)部門提供的省農(nóng)林廳監(jiān)制的“江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證”。如發(fā)現(xiàn)使用其他票據(jù)或白條收費(fèi)，一律作違規(guī)、違紀(jì)處理。

第二十二條 票據(jù)的管理。鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心要對(duì)所購買的票據(jù)明確專人保管和管理，負(fù)責(zé)購買票據(jù)的號(hào)碼登記、村領(lǐng)用票據(jù)的登記、已用票據(jù)的銷號(hào)登記。村級(jí)使用的票據(jù)必須由村會(huì)計(jì)統(tǒng)一領(lǐng)用，在領(lǐng)用時(shí)需將已用完票據(jù)帶到鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心辦理銷號(hào)登記。除收款期間，村集體經(jīng)濟(jì)組織只可保留一本收據(jù)且舊票未用完不得領(lǐng)用新票據(jù)。在收款期間，因工作需要領(lǐng)用多本的，在收款結(jié)束后要清理收回。村會(huì)計(jì)是村票據(jù)保管的責(zé)任人，對(duì)票據(jù)的安全性、真實(shí)性、連續(xù)使用等負(fù)責(zé)，村其他人員不得保管和使用。當(dāng)一本票據(jù)用完后，村會(huì)計(jì)憑經(jīng)鎮(zhèn)代理記帳員簽章確認(rèn)注銷收據(jù)的存根到鎮(zhèn)票據(jù)保管員處辦理繳銷手續(xù)。作廢的收據(jù)必須全部加蓋“作廢”章，并全部粘貼在存根上。

第七章 債權(quán)債務(wù)管理制度

第二十三條 全面清理核實(shí)債權(quán)債務(wù)，涉及債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)集體決策和審批。對(duì)外投資業(yè)務(wù)必須由集體決策，履行民主程序，投資收益要及時(shí)入賬。要建立并嚴(yán)格執(zhí)行村級(jí)新增債務(wù)申報(bào)審批制度。村集體經(jīng)濟(jì)組織在確需借貸的情況下，先列入預(yù)算，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過后，向鎮(zhèn)政府申報(bào)，得到批準(zhǔn)后方可實(shí)施。不得在不落實(shí)償還措施的情況下舉債興辦公益事業(yè)、墊交任何費(fèi)用、超標(biāo)準(zhǔn)訂閱報(bào)刊和提高村干部報(bào)酬待遇等情況，確保不再出現(xiàn)新的不良債務(wù)。

第八章 經(jīng)濟(jì)合同管理制度

     

第二十四條 各種承包必須全部簽訂書面承包合同（含房屋租賃、服務(wù)收入及各類發(fā)包上交）。合同條款齊全，內(nèi)容完整，手續(xù)完備，由鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心鑒證，并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心備案。

第二十五條 對(duì)市規(guī)定的規(guī)?；蛳揞~以上的建設(shè)工程項(xiàng)目交易、土地出讓、政府采購和產(chǎn)權(quán)交易項(xiàng)目，按相關(guān)規(guī)定程序，由市招投標(biāo)辦或鎮(zhèn)進(jìn)行公開招投標(biāo)，實(shí)行統(tǒng)一的進(jìn)場交易與集中的監(jiān)督管理。規(guī)定限額以下的項(xiàng)目由村進(jìn)行公開招投標(biāo)。

第二十六條 鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心、村應(yīng)定期檢查承包合同的履行情況，到期做好結(jié)算兌現(xiàn)工作。對(duì)農(nóng)村集體資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓金、租賃費(fèi)、承包費(fèi)、投股紅利等集體收益，必須按時(shí)足額收繳，不得擅自進(jìn)行減少集體收入的合同變更。如遇有特殊情況，確需進(jìn)行調(diào)整的，必須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過。

第九章 一事一議資金使用制度

第二十七條 分類管理。凡村內(nèi)“一事一議”籌資籌勞資金使用數(shù)額在5000元以上的建設(shè)事項(xiàng)，均須實(shí)行項(xiàng)目化管理，鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心要負(fù)責(zé)對(duì)規(guī)定權(quán)限內(nèi)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)審批、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、跟蹤監(jiān)督和把關(guān)驗(yàn)收；使用數(shù)額在5000元以下的建設(shè)事項(xiàng)，列入小型項(xiàng)目和用工管理，鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的審核把關(guān)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)手續(xù)規(guī)范、齊全。

第二十八條 項(xiàng)目化管理。項(xiàng)目化管理必須履行立項(xiàng)、申報(bào)、審批、招投標(biāo)、驗(yàn)收撥款等程序。5000元以上工程項(xiàng)目須經(jīng)村委會(huì)集體研究，村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，并報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心審核經(jīng)鎮(zhèn)政府審批同意后，方可實(shí)施并實(shí)行公開招投標(biāo)。工程項(xiàng)目要簽訂規(guī)范有效的書面合同，工程完工憑正規(guī)發(fā)票、合同及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行結(jié)算。工程資金要根據(jù)相關(guān)規(guī)定履行審核程序、權(quán)限審批后，按計(jì)劃撥款，項(xiàng)目工程投入10萬元以上的，還須提留5-10%的質(zhì)量保證金，經(jīng)確認(rèn)無質(zhì)量問題后方可結(jié)算，結(jié)算時(shí)出具正式發(fā)票并執(zhí)行非現(xiàn)金結(jié)算方式。

第二十九條 小型項(xiàng)目和用工管理。

項(xiàng)目工程的配套工程和用工要納入項(xiàng)目工程管理；不能納入的小型建設(shè)和零散用工支出也要加強(qiáng)管理，有效堵塞漏洞。用工情況要在《用工登記簿》上進(jìn)行及時(shí)詳實(shí)的登記，每季進(jìn)行分類匯總。支出手續(xù)要有出工農(nóng)戶簽字認(rèn)可，并打卡發(fā)放。

第十章 財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

第三十條 民主理財(cái)和村務(wù)公開

各村（社區(qū)）要建立民主理財(cái)和村務(wù)公開監(jiān)督組織，由村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，民主理財(cái)小組對(duì)全村村民負(fù)責(zé)，每季活動(dòng)一次對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查、監(jiān)督，對(duì)不合理的開支行使否決權(quán)。村級(jí)財(cái)務(wù)收支必須經(jīng)村民主理財(cái)小組成員審核簽字，票據(jù)加蓋民主理財(cái)專用章，會(huì)計(jì)方可入賬。對(duì)不符合規(guī)定的支出要予以剔除，對(duì)理財(cái)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題要向鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心反映，鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心要按規(guī)定認(rèn)真進(jìn)行處理。村務(wù)公開監(jiān)督小組負(fù)責(zé)監(jiān)督村務(wù)公開制度的落實(shí)，審查村務(wù)公開內(nèi)容的真實(shí)性、完整性，公開是否及時(shí)，公開形式是否科學(xué)，公開程序是否規(guī)范，并及時(shí)向村民代表會(huì)議報(bào)告監(jiān)督情況。

第三十一條 強(qiáng)化村（社區(qū)）監(jiān)督委員會(huì)職能。村監(jiān)督委員會(huì)要切實(shí)履行監(jiān)督責(zé)任，對(duì)村（社區(qū)）所發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即：財(cái)務(wù)預(yù)（決）算、財(cái)務(wù)收支、債權(quán)債務(wù)變化、資產(chǎn)變動(dòng)、一事一議資金籌集及使用、工程項(xiàng)目實(shí)施情況的合規(guī)性和合法性、上級(jí)及部門補(bǔ)助資金、農(nóng)村低保及各項(xiàng)政策性資金的發(fā)放使用情況等，實(shí)行全程監(jiān)督

第三十二條 審計(jì)監(jiān)督

一、常規(guī)審計(jì)。編制年度審計(jì)計(jì)劃，每年村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)收支審計(jì)不少于1/3以上的村。

二、離任審計(jì)。對(duì)村主要干部及村會(huì)計(jì)崗位變動(dòng)或離任的，對(duì)其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行離任審計(jì)。

三、專項(xiàng)審計(jì)。常規(guī)審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合，突出專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)的內(nèi)容包括集體資產(chǎn)的處置、土地征用補(bǔ)償費(fèi)管理使用情況、一事一議籌資籌勞的籌集和使用情況、農(nóng)民集中居住建設(shè)情況、上級(jí)劃撥或接受社會(huì)捐贈(zèng)的資金和物資的管理使用情況、農(nóng)村合作醫(yī)療資金的管理使用情況、糧食直補(bǔ)資金的發(fā)放情況等群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問題

四、市紀(jì)委及市農(nóng)經(jīng)主管部門抽查審計(jì)。市紀(jì)委及市農(nóng)經(jīng)主管部門在全市每年抽取部分村進(jìn)行常規(guī)和專項(xiàng)審計(jì)。

五、審計(jì)要求。審計(jì)工作結(jié)束后，形成書面審計(jì)報(bào)告，報(bào)送鎮(zhèn)人民政府和市農(nóng)經(jīng)主管部門，并及時(shí)將審計(jì)結(jié)果向當(dāng)?shù)厝罕姽?，接受群眾監(jiān)督。  

六、審計(jì)責(zé)任。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題對(duì)照相關(guān)規(guī)定給予不同程度的處分和處理。對(duì)審計(jì)中查出被侵占的集體資產(chǎn)和資金，責(zé)成責(zé)任人如數(shù)退還。涉及違法亂紀(jì)的，提出處理意見，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。

第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理制度

第三十三條 歸檔范圍。村集體經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支預(yù)（決）算表、分配方案、合同、契約、民主理財(cái)記載簿、村務(wù)公開記載簿及公開資料、會(huì)計(jì)人員交接清單、會(huì)計(jì)檔案移交、保管、銷毀清冊(cè)等資料，是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的記錄和證明，是重要的經(jīng)濟(jì)檔案，一律列為會(huì)計(jì)檔案管理。

第三十四條 檔案保管。村集體經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)檔案資料一律由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心集中保管。對(duì)歸檔保管的檔案資料，不得私自拆封或抽取卷頁。檔案保管人員對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須加強(qiáng)管理，定期或不定期進(jìn)行檢查，防止火燒、蟲蛀、鼠咬、受潮霉變或散失。

第三十五條 檔案調(diào)閱。已歸檔的會(huì)計(jì)資料，原則上只有村會(huì)計(jì)可以查閱，本村其他人員需調(diào)閱查看的，要有會(huì)計(jì)人員參與查閱。其他單位需要查看時(shí)，須經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人或鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可以提供復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。

第十四章 獎(jiǎng)懲制度

第三十六條 對(duì)堅(jiān)持原則，忠于職守，廉潔奉公并取得顯著成績的財(cái)會(huì)人員，由市農(nóng)經(jīng)主管部門和鎮(zhèn)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十七條 對(duì)財(cái)會(huì)人員因堅(jiān)持原則、忠于職守而受到打擊報(bào)復(fù)，錯(cuò)誤處理的，由市農(nóng)經(jīng)主管部門會(huì)同鎮(zhèn)人民政府責(zé)成所在村予以糾正；玩忽職守，喪失原則，不宜擔(dān)任財(cái)會(huì)工作的，由市農(nóng)經(jīng)主管部門會(huì)同鎮(zhèn)人民政府責(zé)成其所在村予以調(diào)換。

第三十八條 對(duì)違反本制度規(guī)定的村集體經(jīng)濟(jì)組織及其管理人員由市農(nóng)經(jīng)主管部門會(huì)同有關(guān)鎮(zhèn)人民政府、部門依法處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十五章 附   則

第三十九條 本制度自發(fā)布之日起施行