九政發(fā)〔2014〕56號

九華鎮(zhèn)公務(wù)卡使用規(guī)范及報銷流程

機關(guān)各部門：

為深入貫徹落實《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》等有關(guān)規(guī)定要求，進一步加強和規(guī)范公務(wù)支出管理，確保公務(wù)卡制度在我市執(zhí)行規(guī)范化、制度化、常態(tài)化，切實減少公務(wù)支出中現(xiàn)金的提取和使用，現(xiàn)就公務(wù)卡應(yīng)用管理有關(guān)事項規(guī)定如下：

一、統(tǒng)一思想認識，明確管理責(zé)任

2013年10月29日，中共中央政治局會議審議并同意印發(fā)《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》。條例第十一條要求：“全面實行公務(wù)卡制度，健全公務(wù)卡強制結(jié)算目錄，國內(nèi)發(fā)生的公務(wù)差旅費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車購置及運行費、會議費、培訓(xùn)費等經(jīng)費支出，除按規(guī)定實行財政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)當使用公務(wù)卡結(jié)算”。全鎮(zhèn)要進一步統(tǒng)一思想，從貫徹落實中央八項規(guī)定、推進懲防體系建設(shè)、強化源頭管理的高度，充分認識加強公務(wù)卡使用管理的重要性。要切實加強領(lǐng)導(dǎo)，明確專人負責(zé)，完善內(nèi)部管理制度，明確管理責(zé)任，嚴格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算各項管理規(guī)定。

二、關(guān)于單位公務(wù)卡和個人公務(wù)卡的解讀

公務(wù)卡由單位公務(wù)卡和個人公務(wù)卡組成，統(tǒng)一使用銀聯(lián)標準卡，單位公務(wù)卡和個人公務(wù)卡均為同一代理銀行發(fā)行的銀行卡。公務(wù)卡的辦理，與一般信用卡的辦理在手續(xù)、流程、時間上有所不同，銀行辦理的時間稍長一些。鎮(zhèn)黨委根據(jù)本單位的實際情況和管理需要，明確代理公務(wù)卡業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，盡快為本單位職工配備公務(wù)卡。

單位公務(wù)卡，為單位財務(wù)結(jié)算專用卡，只用于單位和職工之間的資金轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能透支使用，不能提取現(xiàn)金，不能用于消費。單位公務(wù)卡僅有一張，“單位公務(wù)卡”相當于單位的銀行賬戶，單位公務(wù)卡上的資金要視同銀行存款管理，要進行賬務(wù)處理、及時與銀行對賬。財務(wù)部門應(yīng)在“銀行存款”科目下增設(shè)“公務(wù)卡存款”的子科目進行會計核算。經(jīng)辦人員因崗位變動調(diào)整時，單位公務(wù)卡必須列入會計移交內(nèi)容。

個人公務(wù)卡。個人公務(wù)卡的辦理范圍，為本單位在職職工，職工根據(jù)本單位公務(wù)支出的實際情況和內(nèi)部管理要求提出申請，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準后，為在職職工辦理個人貸記卡，主要用于單位的公務(wù)消費支出。個人公務(wù)卡可以透支消費，起初最高透支額度一般在2萬元左右。提醒大家注意的是，個人公務(wù)卡，既具有用于公務(wù)消費的特性，同時也具備一般個人信用卡的所有性質(zhì)。既可以用于公務(wù)消費，也可以用于個人消費。屬于個人消費支出，由個人負責(zé)還款；屬于公務(wù)消費支出，由單位報銷還款，職工在使用公務(wù)卡進行公務(wù)消費后，要在銀行規(guī)定的免息還款期內(nèi)及時報銷支出費用。如果職工因為沒有及時報銷、沒有在代理銀行規(guī)定的免息還款期內(nèi)及時還款，由此造成的罰息及個人不良信用記錄等由個人承擔(dān)。

   三、嚴格執(zhí)行“目錄”，控制現(xiàn)金支出

1.嚴格執(zhí)行公務(wù)卡強制結(jié)算目錄，除按規(guī)定實行財政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)當使用公務(wù)卡結(jié)算。公務(wù)接待等消費，應(yīng)嚴格實行一次一結(jié)算，不得簽單、賒賬。也就是說，一張公務(wù)接待的報銷單據(jù)，必須附有一張個人公務(wù)卡的POS刷卡憑條，或者是一張轉(zhuǎn)賬支票憑證或者一張委托直接支付憑證。

2.公務(wù)消費應(yīng)盡可能選擇有刷卡條件的商家和服務(wù)單位。對具備刷卡條件未使用公務(wù)卡結(jié)算的支出，一律不予批準報銷。

3.實行公務(wù)卡結(jié)算方式后，公務(wù)支出不再對個人辦理現(xiàn)金借款。公務(wù)卡不得提取現(xiàn)金用于公務(wù)消費，特殊情況確需提現(xiàn)的，須事前報單位領(lǐng)導(dǎo)批準。

4.加強現(xiàn)金管理，嚴格控制現(xiàn)金使用范圍。對超出《現(xiàn)金管理暫行條例》結(jié)算起點（1000元）規(guī)定的支出款項，應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式或公務(wù)卡方式結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。發(fā)放給職工的工資（離退休費）、津貼補貼以及其他個人收入，一律以銀行卡、存折的形式發(fā)放，不得發(fā)放現(xiàn)金。要加強工會經(jīng)費、職工福利費等相關(guān)經(jīng)費管理，不得違規(guī)發(fā)放現(xiàn)金。

5.下列支出可暫不使用公務(wù)卡結(jié)算：按規(guī)定支付給非本單位職工單筆費用1000元以下的個人勞務(wù)報酬支出；工作人員出差到偏遠地區(qū)必須隨身攜帶的差旅費；確需用現(xiàn)金發(fā)放的救災(zāi)、救濟、撫恤、慰問等支付給個人的支出；簽證費、快遞費、過路過橋費、車船票等零星費用，目前只能使用現(xiàn)金結(jié)算的支出；已辦理托收手續(xù)的水電費、郵電費等支出；在確實不具備刷卡條件的場所發(fā)生的單筆支出在200元（含200元）以下的小額公務(wù)支出；其他經(jīng)批準的支出。

四、關(guān)于公務(wù)卡使用及報銷的基本流程

1.單位職工在進行公務(wù)消費時，用個人公務(wù)卡進行支付。

2.憑正式發(fā)票、POS簽購單等原始憑證按單位規(guī)定的程序?qū)徟笙蜇攧?wù)部門履行報銷手續(xù)。

3.鎮(zhèn)財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定，查詢公務(wù)卡消費信息，核實相關(guān)單據(jù)。由財務(wù)部門通過財務(wù)轉(zhuǎn)賬POS機將報銷資金從單位卡劃轉(zhuǎn)到個人卡上。

4.報銷人在財務(wù)轉(zhuǎn)賬POS機打印的憑條上簽字。財務(wù)人員根據(jù)經(jīng)報銷人簽字確認的POS轉(zhuǎn)賬憑條、報銷審批憑證及報銷單據(jù)登記入賬。

5.銀行從個人卡上自動扣還透支款項。

   五、公務(wù)卡操作中注意事項

1.使用公務(wù)卡消費報銷的會計原始憑證里，必須具備正式發(fā)票、個人持卡消費時的POS單據(jù)（個人簽字）、單位財務(wù)轉(zhuǎn)賬時的POS單據(jù)（要有報銷人簽字）等原始單據(jù)，公務(wù)招待需另附聯(lián)系單或餐館餐費明細單。

2.單位財務(wù)部門在進行報銷業(yè)務(wù)時，要對公務(wù)卡消費信息等相關(guān)原始單據(jù)進行核實，在履行單位規(guī)定的支出報銷業(yè)務(wù)審批手續(xù)后，才能予以報銷。

3.辦理報銷手續(xù)時，對既有現(xiàn)金消費又有公務(wù)卡消費的業(yè)務(wù)，要分別填制報銷憑證審批報銷，使用現(xiàn)金支付的，經(jīng)辦人須填寫《現(xiàn)金支付情況說明書》，并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準后，才能報銷。

4.凡是報銷手續(xù)沒有個人POS刷卡憑條的，均視為現(xiàn)金消費。沒有個人POS刷卡憑條的支出報銷業(yè)務(wù)，不得從單位卡向個人卡上劃轉(zhuǎn)資金。單位卡也不得向個人卡劃轉(zhuǎn)屬于個人因私消費的資金。

5.因特殊情形確實不能使用公務(wù)卡結(jié)算，需使用現(xiàn)金支付的，單位應(yīng)建立事前核準制度，經(jīng)辦人須填寫《現(xiàn)金支付情況說明書》，并經(jīng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)批準后，財務(wù)部門方可予以報銷。

6.對具備刷卡條件未使用公務(wù)卡結(jié)算的支出，一律不予批準報銷。

7.持卡人必須在規(guī)定的免息還款期間內(nèi)辦理報銷手續(xù)，因個人報銷不及時而造成的銀行罰息等費用及個人信用損失，由持卡人承擔(dān)。

8.單位公務(wù)卡的資金來源。鎮(zhèn)財政應(yīng)按照鎮(zhèn)財市管的資金申報支付方式，從市財政專戶存款中直接支付到單位公務(wù)卡上，不得以其他形式將資金轉(zhuǎn)入單位公務(wù)卡，也不得將收入、往來等資金直接繳入單位公務(wù)卡。

要全面推進公務(wù)卡結(jié)算改革，將公務(wù)卡結(jié)算方式覆蓋到全鎮(zhèn)公務(wù)支出中，需要參照《關(guān)于在市級部門預(yù)算單位全面推行公務(wù)卡結(jié)算方式的通知》（皋政辦發(fā)〔2009〕114號）、《如皋市市級部門預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算財務(wù)管理暫行辦法》（皋財庫〔2009〕1號）、《關(guān)于實施市級預(yù)算單位公務(wù)卡強制結(jié)算目錄的通知》（皋財庫〔2013〕1號）等相關(guān)文件。

根據(jù)《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》，違反公務(wù)卡結(jié)算管理有關(guān)規(guī)定造成浪費的，根據(jù)情節(jié)輕重，由有關(guān)部門依照職責(zé)權(quán)限對單位主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)辦人員、業(yè)務(wù)事項辦理人員給予批評教育、責(zé)令作出檢查、誡勉談話、通報批評或者調(diào)離崗位、責(zé)令辭職、免職、降職等處理。應(yīng)當追究黨紀政紀責(zé)任的，依照《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》、《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》等有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的黨紀政紀處分。涉嫌違法犯罪的，依法追究法律責(zé)任。

如皋市九華鎮(zhèn)人民政府

                         　2014年7月18日